/
Ликвидация ООО с долгами

Ликвидация ООО с долгами

Цель работы любого коммерческого предприятия – получение прибыли. Если расходы растут, а выручка уменьшается, вместо прибыли появляется убыток. Долги растут, платежеспособность падает – выбраться из этого круга очень сложно. Иногда компанию с долгами проще ликвидировать – о том, как это сделать, расскажем ниже.

Ликвидация ООО с долгами: законные способы

Закрыть фирму, которая не может самостоятельно исполнять свои обязательства перед контрагентами, налоговыми органами и поставщиками ресурсов можно следующими способами:

  1. Добровольно. Учредители компании самостоятельно принимают решение о ликвидации предприятия и подают в налоговую соответствующее заявление. Важно: общество с ограниченной ответственностью (далее – ООО) закроют только в том случае, если все имеющиеся долги будут полностью погашены. 
  2. Через банкротство. Инициатором ликвидации могут быть как сами учредители, так и кредиторы, перед которыми у предприятия имеются непогашенные долги. 
  3. Альтернативная ликвидация ООО с долгами, например, путем реорганизации. В этом случае ООО объединяется с другой организацией. При этом имеющиеся долги никуда не исчезают – обязательства по их погашению переходят к вновь образованной компании.

У каждого из перечисленных способов ликвидации ООО с налоговыми долгами, а также с долгами перед поставщиками, покупателями, ресурсоснабжающими организациями и другими кредиторами есть свои особенности – их важно учитывать при закрытии фирмы. 

Расскажем подробнее о добровольной ликвидации, как о самом безопасном и менее затратном способе, а также отметим ключевые моменты ликвидации через банкротство или реорганизацию.  

Добровольная ликвидация ООО с долгами перед контрагентами: пошаговая инструкция

Чтобы официально закрыть убыточное предприятие, необходимо:

Шаг 1. Провести общее собрание участников ООО. 

В ходе собрания учредители должны принять решение о предстоящей ликвидации компании, выбрать членов ликвидационной комиссии и назначить ее председателя. В том случае, если в фирме только один учредитель, решение о ликвидации он принимает самостоятельно. 

Шаг 2. Направить уведомление о предстоящем закрытии компании в территориальное отделение ФНС.

Уведомление составляется по унифицированной форме Р15016. Ее можно передать в налоговую нарочно, отправить по почте или направить через интернет с помощью личного кабинета налогоплательщика. Отправить документ нужно в течение 3 дней с момента принятия решения о закрытии ООО. 

Шаг 3. Опубликовать информацию о ликвидации в открытых источниках – на Федресурсе и в журнале «Вестник государственной регистрации». 

Шаг 4. Уведомить сотрудников компании и службу занятости населения о предстоящей ликвидации. 

Направить уведомление работникам необходимо не менее чем за 2 месяца до расторжения трудовых договоров (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Подать сведения в ЦЗН нужно также не менее чем за 2 месяца до увольнения, а при массовом увольнении – если работу потеряют 15 и более человек – не менее чем за 3 месяца. 

Шаг 5. Уведомить о ликвидации кредиторов организации. 

Не менее чем за 2 месяца до закрытия организации письменные уведомления нужно разослать всем партнерам (как юридическим, так и физическим лицам), перед которыми у предприятия имеется непогашенная задолженность (абз. 2 п. 1 ст. 63 ГК РФ). 

Форма и содержание документа законом не определены – можно составить его самостоятельно. Главное, чтобы на руках осталось подтверждение факта его отправки – уведомление о вручении, подпись лица, получившего документ и пр. 

Шаг 6. Провести сверку платежей с ФНС и внебюджетными фондами.

Добровольная ликвидация ООО с долгами перед налоговой невозможна – чтобы налоговики согласились исключить компанию из ЕГРЮЛ, необходимо полностью исполнить все налоговые обязательства. Узнать точную сумму накопившихся долгов можно, проведя сверку платежей – это позволит доплатить точную сумму налогов или наоборот, зачесть имеющуюся переплату. 

Шаг 7. Составить промежуточный ликвидационный баланс.

В нем указывается точный размер долгов организации и стоимость принадлежащих ей активов. Промежуточный баланс утверждается участниками ООО. 

Шаг 8. Рассчитаться с кредиторами.

Расчеты необходимо проводить в последовательности, установленной законодательством (п. 1 ст. 64 ГК РФ):

  • в первую очередь удовлетворяются требования, возникшие в результате причинения вреда жизни и/или здоровью людей;
  • во вторую – погашаются долги по зарплате и по расчетам, связанным с использованием результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью – исполняются обязательства перед бюджетом и внебюджетными фондами;
  • в четвертую – удовлетворяются прочие финансовые требования. 

В случае, если имеющихся денег не хватит на то, чтобы рассчитаться со всеми кредиторами, ликвидационная комиссия принимает решение о продаже имеющегося у компании имущества. Если вырученных денег не хватит, комиссия должна инициировать проведение процедуры банкротства – об этом расскажем ниже. 

Шаг 9. Сдать отчетность в контролирующие органы.

В течение месяца со дня утверждения ликвидационного баланса необходимо подать:

  1. В налоговую:
  • расчет по страховым взносам;
  • налоговые декларации по налогу на прибыль, транспортному, земельному и имущественному налогу; если ведется ликвидация ООО на УСН с долгами, перечисленные декларации сдавать не нужно – достаточно отчитаться по налогу с полученных доходов;
  • форму 6-НДФЛ. 
  1. В ПФР:
  • форму АДВ-1;
  • формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М.
  1. В ФСС:
  • форму 4-ФСС. 

Шаг 10. Отправить в налоговую документы, необходимые для прекращения деятельности предприятия:

  • ликвидационный баланс:
  • заявление о ликвидации, составленное по форме Р16001;
  • квитанцию об уплате госпошлины в размере 800 рублей;
  • документ, подтверждающий представление сведений о работниках в ПФР. 

В течение 5 рабочих дней после подачи документов ФНС вынесет решение об исключении сведений о компании из ЕГРЮЛ – в этот момент организация официально перестанет существовать. 

Банкротство организации

Если учредители не в состоянии самостоятельно закрыть долги ООО, они могут обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании фирмы банкротом. В результате банкротства имущество, принадлежащее компании, будет продано на торгах, а вырученные деньги пойдут на погашение имеющихся долгов. Задолженность, на погашение которой денег не хватило, будет списана. 

Обратиться в суд с требованием о признании организации банкротом могут не только ее собственники, но и:

  • кредиторы;
  • контрагенты;
  • работники;
  • уполномоченные государственные органы – например, налоговая инспекция

В общем случае, согласно положениям Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ, процедура банкротства состоит из следующих основных этапов:

  1. Наблюдение.
  2. Внешнее управление.
  3. Финансовое оздоровление.
  4. Конкурсное производство.
  5. Мировое соглашение.

Как правило, на практике в ходе банкротства применяются не все перечисленные этапы – иногда восстановлению платежеспособности предприятия помогает внешнее управление или мировое соглашение. 

Если же долгов у фирмы слишком много, а учредители не заинтересованы в сохранении бизнеса, суд сразу же может принять решение о начале процедуры конкурсного производства. На этом этапе ведением банкротства занимается конкурсный управляющий – он:

  • публикует сведения о предстоящем банкротстве на Федресурсе и в газете «КоммерстантЪ»;
  • уведомляет работников предприятия о предстоящем увольнении;
  • формирует реестр кредиторов, в который включаются сведения обо всех лицах, перед которыми у должника имеется непогашенная задолженность;
  • описывает конкурсную массу – перечень имущества, принадлежащего должнику, и подлежащего реализации в ходе банкротства;
  • удовлетворяет требования кредиторов в порядке, установленным законом. 

Важно: учредители, директор, главный бухгалтер и иные лица, которые влияли на принятие управленческих решений, могут быть привлечены к субсидиарной ответственности – по решению суда им придется погашать оставшиеся долги предприятия за счет собственных средств.

Цена ликвидации ООО с долгами таким способом будет самой высокой: придется заплатить не только госпошлину, но и оплатить услуги арбитражного управляющего, который будет вести дело, а также погасить все судебные издержки, которые обязательно возникнут в ходе процесса. 

Реорганизация компании

Чтобы ликвидировать ООО с долгами, учредителю в 2021 году можно провести процедуру реорганизации фирмы. Формально убыточной компании больше не будет – фактически же имеющиеся у нее долги перейдут на новую организацию, которой придется самостоятельно исполнять непогашенные обязательства. Важно, чтобы реорганизованная организация осталась жизнеспособной: перевести долги на фирму-однодневку не получится. В случае, если новое предприятие не станет погашать долги, кредиторы могут обратиться в суд с иском:

  • о взыскании денег с организации-правопреемника;
  • о признании реорганизации незаконной;
  • о привлечении учредителей компании к субсидиарной ответственности.

Несмотря на то, что реорганизация – вариант ликвидации организации, применять ее на практике не стоит:

  • во-первых, слияние компаний, хотя бы у одной из которых есть непогашенные долги, вызовет вопросы налоговой;
  • во-вторых, если учредители не будут платить по долгам новой фирмы, они могут быть привлечены к ответственности, вплоть до уголовной.

    ШАГ 1/5

    Организационно-правовая форма

    ШАГ 2/5

    Есть ли долги?

    ШАГ 3/5

    Есть ли недостоверность сведений в ЕГРЮЛ?

    ШАГ 4/5

    Есть ли активы?

    ШАГ 5/5

    Введите Ваш номер телефона и e-mail *

    [mask* your-tel "+7 (___) ___-__-__"]


      Рассчитать стоимость публикации сообщения в Федресурсе

      Как срочно необходимо опубликовать сообщение в Федресурсе?